巢東股份 安徽新力金融股份有限公司涉嫌信息披露違法，將被行政處罰
wujiai
（處罰號(hào)[2017]5-1至6、5-8至9）
轉(zhuǎn)載自：巨潮資訊（??安徽信利財(cái)務(wù)股份有限公司公告）
安徽信利財(cái)務(wù)股份有限公司涉嫌信息披露違法案件調(diào)查完畢，擬依法對(duì)你公司予以行政處罰，現(xiàn)將擬對(duì)你公司予以行政處罰的違法事實(shí)、理由及你公司享有的相關(guān)權(quán)利告知你公司。
經(jīng)查，安徽信利金融股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱信利金融）涉嫌信息披露違法行為如下：
1. 太陽城金融2015年年報(bào)夸大收入和利潤(rùn)
新利財(cái)務(wù)，原名為安徽省巢東水泥股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱巢東水泥）。新利財(cái)務(wù)2015年年報(bào)中，將安徽東方金河房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱東方金河）的債權(quán)資產(chǎn)質(zhì)量記為正常，計(jì)提0.5%的減值準(zhǔn)備。但根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第41條金融資產(chǎn)減值的客觀證據(jù)第二項(xiàng)“債務(wù)人違反合同條款，如違約或逾期支付利息或本金等”，以及新利財(cái)務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，當(dāng)借款人逾期支付利息和償還本金，且還款能力存在明顯問題時(shí)，該筆債權(quán)應(yīng)記為次級(jí)債權(quán)，計(jì)提20%的減值準(zhǔn)備。 因此，新利財(cái)務(wù)在2015年年度報(bào)告中少計(jì)東方金河項(xiàng)目債權(quán)2015年度減值準(zhǔn)備30,225千元，虛增2015年度利潤(rùn)30,225千元。
2015年12月巢東股份，新利財(cái)務(wù)將控股子公司安徽德潤(rùn)融資租賃有限公司（以下簡(jiǎn)稱“德潤(rùn)租賃”）從淮南榮盛新安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“淮南榮盛”）收到的2014年度利息22,323,287.68元及2015年1-4月（原朝東股份收購德潤(rùn)租賃等資產(chǎn)前）13,200,000元（第三方支付）計(jì)入當(dāng)期收益，從而虛增2015年度營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)35,523,287.68元。
綜上，太陽城金融在2015年年度報(bào)告中虛增營(yíng)業(yè)收入35,523,287.68元，占2015年度營(yíng)業(yè)收入的2.59%，虛增利潤(rùn)65,748,287.68元，占2015年度利潤(rùn)總額的23.66%。上述行為違反了《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條規(guī)定的違法情形。
二、新利財(cái)務(wù)未按規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易信息披露義務(wù)
2015年、2016年，新利財(cái)務(wù)控股股東安徽新利投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱新利投資）分別向王偉、安徽中誠(chéng)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、巢湖市興達(dá)金屬有限公司、華融聯(lián)華資產(chǎn)管理有限公司、安徽新華陽光控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱新華陽光，現(xiàn)已更名為安徽新華控股集團(tuán)投資有限公司）等第三方提供資金，購買新利財(cái)務(wù)控股子公司合肥德善小額貸款有限公司（以下簡(jiǎn)稱德善小額貸款）、安徽德信融資擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱德信擔(dān)保）、德潤(rùn)租賃、安徽德眾金融信息服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱德眾財(cái)務(wù)）相關(guān)債權(quán)，后由安徽德森資產(chǎn)管理有限公司及中信證券以原價(jià)或略高于原價(jià)回購。本公司以略高于原價(jià)的價(jià)格向新利投資旗下全資子公司安徽德明資產(chǎn)管理有限公司轉(zhuǎn)讓其持有的本公司部分股權(quán)（除轉(zhuǎn)讓給新華陽光的債權(quán)外，該部分債權(quán)尚未回購），相關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓交易合計(jì)交易金額為人民幣 810,119,845.12 元。 根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第七十一條關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系判斷原則，實(shí)質(zhì)重于形式，上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓行為構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十三條“上市公司隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段，逃避信息披露及報(bào)告義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)按照《證券法》第一百九十三條的規(guī)定予以處罰”，融創(chuàng)中國(guó)通過第三方方式向控股股東子公司轉(zhuǎn)移相關(guān)債務(wù)，隱瞞關(guān)聯(lián)交易，逃避信息披露義務(wù)，且未在融創(chuàng)中國(guó)2015年度、2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表中披露相關(guān)債務(wù)。
該報(bào)告披露行為違反了《證券法》第六十三條、第六十七條、《上市公司信息披露管理辦法》第二十一條、第三十條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條規(guī)定的違法情形。
三、新利財(cái)務(wù)未按規(guī)定履行重大訴訟信息披露義務(wù)
德潤(rùn)租賃為東方金河項(xiàng)目債務(wù)的實(shí)際權(quán)利人，2015年12月，德潤(rùn)租賃以安徽徽云投資管理有限公司的名義將東方金河向合肥市中級(jí)人民法院起訴，要求對(duì)方償還相關(guān)債務(wù)及律師費(fèi)用共計(jì)195,269,183元。該訴訟金額占上市公司新利財(cái)務(wù)最近一年（2014年）經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入1,222,277,749.84元的15.98%，達(dá)到上交所《上市規(guī)則》第11.1.1條關(guān)于重大訴訟的披露標(biāo)準(zhǔn)。 但信利財(cái)務(wù)未根據(jù)《證券法》第六十七條、《上市公司信息披露管理辦法》第二十一條、第二十二條、第三十條、第三十三條的規(guī)定及時(shí)披露控股子公司德潤(rùn)租賃上述重大訴訟，構(gòu)成違反《證券法》第一百九十三條的行為。
四、融創(chuàng)中國(guó)2015年度重大資產(chǎn)購買報(bào)告書披露內(nèi)容不準(zhǔn)確
新利財(cái)務(wù)（原朝東控股）在《2015年度重大資產(chǎn)購買報(bào)告書》中，在交易標(biāo)的第四節(jié)披露“報(bào)告期內(nèi)，（注：德潤(rùn)租賃）正常向客戶收取租金、利息及服務(wù)費(fèi)”。這與淮南榮盛于2014年6月停止支付利息，截至2015年4月30日（原朝東控股重大資產(chǎn)收購?fù)瓿扇眨嫌?jì)欠息35,523,287,68元的實(shí)際情況不符，違反了《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條規(guī)定的違法情形。
綜上，我局認(rèn)為，蘇寧金融在2015年年度報(bào)告中虛增收入、利潤(rùn)，未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及重大訴訟，在2015年主要資產(chǎn)報(bào)告中進(jìn)行虛假披露，違反了《證券法》第六十三條、第六十七條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條規(guī)定的違法行為。
對(duì)于新利財(cái)務(wù)的違法行為，新利財(cái)務(wù)董事長(zhǎng)許立新、總經(jīng)理榮學(xué)堂、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書桂曉斌、副總經(jīng)理孟慶利、副總經(jīng)理鐘剛為直接責(zé)任監(jiān)事；獨(dú)立董事陳茂六、王嘉斌為其他責(zé)任人員。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、涉案金額和社會(huì)危害程度，依照《證券法》第一百九十三條的規(guī)定，我局?jǐn)M決定：
1、責(zé)令蘇寧金融改正，給予警告，并處罰款60萬元；
2、對(duì)許立新、榮學(xué)堂、桂曉斌、孟慶利、鐘剛給予警告，并處以30萬元罰款；
3、對(duì)陳茂六、王嘉斌給予警告，罰款3萬元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十二條、第四十二條和中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰聽證規(guī)則》第五條、第六條的規(guī)定，新利財(cái)務(wù)、許立新、榮學(xué)堂、桂曉斌、鐘剛、孟慶利、陳茂六、王嘉斌對(duì)我局?jǐn)M實(shí)施的處罰決定有權(quán)進(jìn)行陳述、申辯。其中，新利財(cái)務(wù)、許立新、榮學(xué)堂、桂曉斌、鐘剛、孟慶利還有權(quán)要求舉行聽證。你方提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，我局查證屬實(shí)的，予以采納。如果你方放棄陳述、申辯和聽證權(quán)利，我局將根據(jù)上述事實(shí)、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰。
“吉峰會(huì)計(jì)師站”（原名“CPA”，微信ID“CPA--”）是CPA們分享資訊和經(jīng)驗(yàn)的平臺(tái)，是朋友們?cè)诜泵ぷ髦�，不耽誤學(xué)**的一個(gè)休息空間。就像一個(gè)驛站，在休息的同時(shí)，可以獲取一些有價(jià)值的資訊或?qū)W**資料。資深CPA們會(huì)不定期的分享經(jīng)驗(yàn)，與朋友們探討技術(shù)問題。訂閱者如果有希望看到的內(nèi)容，或者有好的建議，可以通過微信或微博（）進(jìn)行交流。
如需訂閱，請(qǐng)點(diǎn)擊文章標(biāo)題下方的“季楓會(huì)計(jì)小站”，進(jìn)入訂閱號(hào)介紹頁選擇關(guān)注�；蜷L(zhǎng)按下方二維碼“識(shí)別”關(guān)注。如想閱讀上期正文，可在訂閱號(hào)介紹頁點(diǎn)擊“查看歷史消息”，或使用消息頁下方菜單按類別搜索信息（見菜單使用說明）。