一、金融公司監(jiān)管評(píng)級(jí)

2019年，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于金融公司監(jiān)管評(píng)級(jí)工作的通知，在原有中國(guó)金融業(yè)協(xié)會(huì)2015年發(fā)布的行業(yè)評(píng)級(jí)《指引》基礎(chǔ)上，明確了各項(xiàng)評(píng)級(jí)指標(biāo)的量化要求，旨在通過(guò)定性與定量相結(jié)合的分析方式，為機(jī)構(gòu)出具評(píng)估結(jié)果，并在未來(lái)對(duì)不同層級(jí)的金融公司在市場(chǎng)準(zhǔn)入、監(jiān)管手段、監(jiān)管資源配置等方面實(shí)施分類監(jiān)管政策。

銀保監(jiān)會(huì)將監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果分為四個(gè)級(jí)別，并明確規(guī)定相應(yīng)級(jí)別機(jī)構(gòu)可以開展的業(yè)務(wù)內(nèi)容。

由此可以看出，監(jiān)管部門基于維護(hù)金融體系平穩(wěn)發(fā)展的原則，對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理能力強(qiáng)的企業(yè)是抱有充分放權(quán)的監(jiān)管態(tài)度，因此相應(yīng)指標(biāo)是否符合監(jiān)管部門的要求最終也將成為影響該機(jī)構(gòu)新業(yè)務(wù)試點(diǎn)和存量業(yè)務(wù)開展的關(guān)鍵因素。

二、2020年集團(tuán)財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)指標(biāo)

三、監(jiān)管評(píng)級(jí)指標(biāo) - 中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)

監(jiān)管依據(jù)：

[2006]96號(hào)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)考核暫行辦法》

[2019]8號(hào)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司監(jiān)管評(píng)級(jí)辦法》

1. 資本要求

①資本充足率

銀保監(jiān)會(huì)考核“季均資本充足率”指標(biāo)，滿分為4分。報(bào)告機(jī)構(gòu)可計(jì)算上一年度資本充足率的算術(shù)平均值得到該指標(biāo)數(shù)據(jù)。

注：原《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)考核暫行辦法》要求資本充足率≥10%，但2019年銀保監(jiān)會(huì)口頭通知修改為≥10.5%。

監(jiān)管評(píng)級(jí)中資本充足率的量化考核要求如下（4-0區(qū)間為線性評(píng)分）：

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

①不良資產(chǎn)率

監(jiān)管評(píng)級(jí)的不良資產(chǎn)率量化考核要求如下（1.5-0分范圍為線性評(píng)分）：

②不良貸款率

雖然G11是按季報(bào)告，但G01是按月報(bào)告，而銀監(jiān)會(huì)對(duì)金融公司評(píng)級(jí)的指標(biāo)是“月均不良貸款率”，實(shí)際操作中，金融公司被要求每月計(jì)算該指標(biāo)，并在參與評(píng)級(jí)項(xiàng)目時(shí)報(bào)告全年算術(shù)平均數(shù)的計(jì)算結(jié)果。

監(jiān)管評(píng)級(jí)中資本充足率的量化考核要求如下（1.5-0分范圍為線性評(píng)分）：

③貸款損失準(zhǔn)備

該指標(biāo)分為貸款撥備和撥備覆蓋率，是衡量報(bào)告機(jī)構(gòu)抵御信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)能力的重要指標(biāo)。銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管評(píng)級(jí)以兩個(gè)指標(biāo)中較高者作為貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。這意味著，如果一家財(cái)務(wù)公司沒(méi)有不良貸款（事實(shí)上，絕大多數(shù)財(cái)務(wù)公司沒(méi)有不良貸款），撥備覆蓋率是無(wú)窮大，而該財(cái)務(wù)公司的貸款撥備率只有1.3%。那么該財(cái)務(wù)公司撥備覆蓋率150%是拿不了滿分的，貸款撥備率低于1.5%要扣分。涉及G11報(bào)告。

a. 貸款撥備率（4-0為線性評(píng)分）

分子“期末貸款減值準(zhǔn)備”包括專項(xiàng)準(zhǔn)備、特殊準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備。

b.撥備覆蓋率

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

① 流動(dòng)性比率

財(cái)務(wù)公司評(píng)級(jí)方法中流動(dòng)性的考核相對(duì)復(fù)雜，評(píng)分需同時(shí)滿足以下標(biāo)準(zhǔn)：①月均流動(dòng)性比例；②月最低流動(dòng)性比例低于監(jiān)管要求25%的次數(shù)。第二項(xiàng)指標(biāo)相當(dāng)于對(duì)財(cái)務(wù)公司的日流動(dòng)性進(jìn)行了嚴(yán)格控制，如果每月連續(xù)2個(gè)工作日（含）以上日流動(dòng)性低于25%，則此項(xiàng)評(píng)分直接為0分。

這里需要注意的細(xì)節(jié)是，在G22中，流動(dòng)性比率=（流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債）*100%。流動(dòng)性資產(chǎn)是1個(gè)月內(nèi)到期的流動(dòng)性資產(chǎn)，流動(dòng)性負(fù)債是1個(gè)月內(nèi)到期的流動(dòng)性負(fù)債。這需要和工商企業(yè)流動(dòng)性比率的計(jì)算公式有所區(qū)別。一般工商企業(yè)的這個(gè)指標(biāo)都是用1年內(nèi)到期的流動(dòng)性資產(chǎn)和1年內(nèi)到期的流動(dòng)性負(fù)債。

②月均借貸比例（5-0分為線性分?jǐn)?shù)）

若該指標(biāo)高于100%，說(shuō)明財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性比較緊張，需要引起管理層的注意。

監(jiān)管部門對(duì)該指標(biāo)并未設(shè)置明確的監(jiān)管紅線要求，但由于該指標(biāo)在銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)體系中權(quán)重較高（占評(píng)級(jí)約定額度的12.5%），若指標(biāo)把控不當(dāng)，可能對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果產(chǎn)生較大影響。涉及G0109報(bào)告。

（四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

① 季度平均投資結(jié)構(gòu)

筆記：

1.無(wú)投資經(jīng)營(yíng)資格，此項(xiàng)1分；

2、如個(gè)人具備投資業(yè)務(wù)資格，但沒(méi)有開展投資業(yè)務(wù)，此項(xiàng)可得2分；

（五）對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和集團(tuán)的貢獻(xiàn)

①半年平均全口徑資金集中度

該指標(biāo)反映金融公司資本集中度水平，在計(jì)算全年全口徑資本集中度后，折算為半年數(shù)據(jù)。

全口徑計(jì)算公式的分子為：財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)存款+財(cái)務(wù)公司同業(yè)存款-財(cái)務(wù)公司賬戶內(nèi)集團(tuán)外非成員單位資金；

分母為：財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)存款+財(cái)務(wù)公司同業(yè)存放-財(cái)務(wù)公司賬戶內(nèi)非集團(tuán)成員單位資金+集團(tuán)合并表貨幣資金（注1）-成員單位在央行存款-集團(tuán)合并表貨幣資金現(xiàn)金-財(cái)務(wù)公司在央行存款-財(cái)務(wù)公司同業(yè)存放款項(xiàng)；

注1：若買入的同業(yè)存單已納入集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表“貨幣資金”科目，待集團(tuán)財(cái)務(wù)部門出具證明文件后，應(yīng)從分母中扣除；另外，財(cái)務(wù)公司購(gòu)買的保本型理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)從“存放同業(yè)款項(xiàng)”科目中扣除（1104申報(bào)要求包含此項(xiàng)），并納入集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表“貨幣資金”科目分母。

為保持行業(yè)評(píng)級(jí)與監(jiān)管指標(biāo)的一致性，中財(cái)會(huì)發(fā)[2018]12號(hào)文件，對(duì)資本集中度的計(jì)量范圍和數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行了調(diào)整。

② 國(guó)內(nèi)賬戶集中度

③結(jié)算收支比例

四、行業(yè)評(píng)級(jí)指標(biāo) - 中國(guó)金融協(xié)會(huì)

目前財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)級(jí)主要依據(jù)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的評(píng)級(jí)結(jié)果。2015年，中國(guó)財(cái)務(wù)協(xié)會(huì)發(fā)文對(duì)在華正常經(jīng)營(yíng)一個(gè)會(huì)計(jì)年度及以上的財(cái)務(wù)公司法人實(shí)行評(píng)級(jí)制度。評(píng)級(jí)體系分為四大模塊，要求財(cái)務(wù)公司每年按要求上報(bào)評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)。定量指標(biāo)采用線性或分段計(jì)分，定性指標(biāo)則根據(jù)專家委員會(huì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行扣分。經(jīng)協(xié)會(huì)評(píng)估后，根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果實(shí)施分類監(jiān)管。

總體來(lái)看，中金協(xié)的評(píng)級(jí)指標(biāo)與銀保監(jiān)會(huì)的評(píng)級(jí)指標(biāo)高度相似，可以視為對(duì)銀保監(jiān)會(huì)評(píng)級(jí)的補(bǔ)充。與銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管評(píng)級(jí)不同，中金協(xié)并未對(duì)評(píng)級(jí)項(xiàng)目給出明確的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。此外，在文件中，如果參與機(jī)構(gòu)在評(píng)級(jí)年度內(nèi)未能達(dá)到監(jiān)管指標(biāo)，中金協(xié)將直接扣分；而如果機(jī)構(gòu)在評(píng)級(jí)年度內(nèi)受到銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行或其他政府機(jī)構(gòu)的通報(bào)和處罰，評(píng)級(jí)結(jié)果將直接降1級(jí)。

當(dāng)財(cái)務(wù)公司報(bào)送的數(shù)據(jù)與1104報(bào)告不一致時(shí)，中財(cái)會(huì)明確提出“以1104報(bào)告為準(zhǔn)”的執(zhí)行原則，本文針對(duì)量化指標(biāo)進(jìn)行分析解讀。

監(jiān)管依據(jù)：

【2015】《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)級(jí)指引（試行）》及《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)級(jí)實(shí)施細(xì)則》

關(guān)于調(diào)整企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中度計(jì)算公式的通知（2018年12號(hào)）

1. 操作層面

①資本充足率

1. 資本充足率

計(jì)算方法與G40報(bào)告中相同，另外，通過(guò)計(jì)算輔助指標(biāo)“資本補(bǔ)充能力”（資本補(bǔ)充能力=1-集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率）可明確集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司的資本補(bǔ)充能力。

②資產(chǎn)質(zhì)量

其中，貸款撥備率與撥備覆蓋率兩個(gè)指標(biāo)中較高者作為評(píng)級(jí)依據(jù)。

不良資產(chǎn)率

不良資產(chǎn)率計(jì)算公式與銀保監(jiān)會(huì)的相同，不同之處在于，銀保監(jiān)會(huì)考核的是上一年度季度平均不良資產(chǎn)率指標(biāo)，也就是年度不良資產(chǎn)率指標(biāo)的算術(shù)平均值。

b.貸款撥備率及撥備覆蓋率

計(jì)算公式與銀保監(jiān)會(huì)相同。

③ 流動(dòng)性

流動(dòng)性比率

統(tǒng)計(jì)口徑與銀保監(jiān)會(huì)略有不同，中國(guó)金融協(xié)會(huì)計(jì)算的是全年流動(dòng)性比例，而銀保監(jiān)會(huì)計(jì)算的是考核期內(nèi)流動(dòng)性比例的算術(shù)平均值。

b. 準(zhǔn)備金率

準(zhǔn)備金率用于評(píng)估金融公司保留現(xiàn)金以確保日常支付和日常運(yùn)營(yíng)需要的能力。

④ 盈利能力

1. 資產(chǎn)回報(bào)率

該指標(biāo)主要用于評(píng)價(jià)金融公司的資產(chǎn)運(yùn)用能力。

b. 成本收入比

評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公司在一定收入水平下的成本控制能力�；�于G04報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算。

2.核心價(jià)值觀

①資金管理集中化

全口徑資金集中

2018年統(tǒng)計(jì)范圍調(diào)整后，計(jì)算方法與銀保監(jiān)會(huì)基本一致，僅年度、半年度數(shù)據(jù)略有差異。

b. 賬戶集中度

評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)成員單位的覆蓋能力和對(duì)成員單位賬戶的歸集與監(jiān)控能力。該指標(biāo)的計(jì)算方法與銀保監(jiān)會(huì)略有不同，銀保監(jiān)會(huì)要求統(tǒng)計(jì)“財(cái)務(wù)公司歸集賬戶數(shù)”的80%，而中金協(xié)會(huì)只要求統(tǒng)計(jì)60%。

c. 結(jié)算保證金比例

該指標(biāo)與“結(jié)算收支比例”相結(jié)合，主要用于評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)提供資金結(jié)算服務(wù)的能力。在銀保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)口徑中，只采用“結(jié)算收支比例”，當(dāng)資金結(jié)算達(dá)到集團(tuán)總收支的5倍以上時(shí)，此項(xiàng)可得滿分（4分）。

d. 結(jié)算收支比率

計(jì)算依據(jù)與銀保監(jiān)會(huì)評(píng)級(jí)指標(biāo)相同。

② 金融支持與服務(wù)

貸款比率

該指標(biāo)為月度指標(biāo)，重點(diǎn)考量財(cái)務(wù)公司對(duì)會(huì)員單位貸款支持的力度。與銀保監(jiān)會(huì)的“月均貸款率”不同之處在于是否為“月均貸款”和“月均日存款”。中金協(xié)會(huì)計(jì)算的是月末貸款余額的算術(shù)平均值。

b. 資金捐助

評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)節(jié)省財(cái)務(wù)成本的程度。

五、其他指標(biāo)

其中包括銀監(jiān)會(huì)提出的對(duì)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理的指標(biāo)要求，以及按照相關(guān)監(jiān)管文件規(guī)定需要報(bào)送的指標(biāo)，在??后續(xù)文件中尚未修改更新或明確廢止的指標(biāo)。

值得注意的是，在2014年、2016年發(fā)布的關(guān)于非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管關(guān)鍵指標(biāo)質(zhì)量承諾制的通知文件中，文件均要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)管理層（行長(zhǎng)、行長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事等）對(duì)每季度報(bào)送的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性給予書面確認(rèn)和承諾。監(jiān)管部門將對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行抽查，并通報(bào)檢查結(jié)果和相應(yīng)的處罰措施。對(duì)于屢次出現(xiàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量重大差錯(cuò)的機(jī)構(gòu)，將依法進(jìn)行行政處罰。因此，其對(duì)金融公司的監(jiān)管約束不亞于監(jiān)管部門評(píng)級(jí)的要求。

監(jiān)管依據(jù)：

原銀監(jiān)發(fā)[2006]96號(hào)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)考核暫行辦法》

原銀監(jiān)會(huì)[2006]8號(hào)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》

原銀監(jiān)會(huì)[2014]、[2016]《非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)質(zhì)量承諾書》

1. 資本要求

①一級(jí)資本充足率及核心一級(jí)資本充足率

該指標(biāo)可直接從G40報(bào)告中獲取，由于財(cái)務(wù)公司是企業(yè)內(nèi)部銀行，可以吸收集團(tuán)成員存款，因此可按照中小金融機(jī)構(gòu)的要求對(duì)充足率指標(biāo)進(jìn)行每日監(jiān)測(cè)和管理。

（二）經(jīng)營(yíng)指標(biāo)

① 固定資產(chǎn)占比

自有固定資產(chǎn)的分子是折舊后的凈值，即固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊�？傎Y本是核心資本和附屬資本的可計(jì)算值減去尚未全額計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備部分。注意總資本不等于凈資本。凈資本是所有金融機(jī)構(gòu)通用的，是指資本充足率的分子，通過(guò)G4A很容易獲得，而總資本則需要單獨(dú)計(jì)算�？傎Y本=《G4A合格資本狀況表》（141版）G4A_[1.A]+G4A_[3.A]+G4A_[5.A]-G4A_[2.1.4A]）。一般來(lái)說(shuō)，總資本總是比凈資本大一點(diǎn)。主要區(qū)別在于凈資本要扣除“其他無(wú)形資產(chǎn)凈值（不包括土地使用權(quán)）”，而總資本則不需要扣除。

②短期證券投資比例

短期證券投資在會(huì)計(jì)處理中納入“短期投資”科目，包括但不限于投資于國(guó)債、央行債券、票據(jù)、金融債券、企業(yè)債券、股票、基金等證券投資或其他短期投資。

③長(zhǎng)期投資比例

長(zhǎng)期投資是指納入“長(zhǎng)期投資”科目的長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。

2016年《非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)質(zhì)量承諾書》中不再要求按投資期限單獨(dú)測(cè)算投資占比，僅需報(bào)送總投資占比，涉及S3d、G4A季度報(bào)告。

④ 借入資金比例

拆入資金是指集團(tuán)內(nèi)同業(yè)拆入、賣出回購(gòu)及其他集團(tuán)外負(fù)債。這里需要注意的是，根據(jù)原銀監(jiān)會(huì)2016年發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整財(cái)務(wù)公司拆入資金比例計(jì)算的通知》，財(cái)務(wù)公司與央行開展的回購(gòu)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)納入G01的賣出回購(gòu)項(xiàng)目，而不是“向央行借款”。因此，從2016年4月起，應(yīng)從財(cái)務(wù)公司賣出回購(gòu)項(xiàng)目中扣除央行再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)余額。

⑤同業(yè)拆借比例及同業(yè)貸款比例

根據(jù)《同業(yè)拆借管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2007]第3號(hào)）第二十五條規(guī)定，財(cái)務(wù)公司最高借款限額和最高放款限額不得超過(guò)實(shí)收資本的100%。注意是“實(shí)收資本”，不是“資本總額”。這句話的意思是，財(cái)務(wù)公司能借多少錢，取決于它有多少注冊(cè)資本。對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，注冊(cè)資本=實(shí)收資本。同業(yè)拆借是指線上同業(yè)拆借，不能包括線下同業(yè)拆借，財(cái)務(wù)公司不能從事線下同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。

同業(yè)拆入比例=（同業(yè)拆入/實(shí)收資本）*100%≤100%

同業(yè)拆借比例=（同業(yè)拆借/實(shí)收資本）*100%≤100%

⑥ 擔(dān)保比例

擔(dān)保比例的計(jì)算并不包括與貿(mào)易和交易相關(guān)的或有事項(xiàng)，例如投標(biāo)保證金、履約保證金等。

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

① 存貸比

②人民幣超額準(zhǔn)備金率

③流動(dòng)性缺口率

這個(gè)數(shù)據(jù)是G21報(bào)告中的【11.流動(dòng)性缺口率】，這個(gè)報(bào)告的填寫難度主要在于各類活期存款的測(cè)算，注意流動(dòng)性缺口率有5個(gè)指標(biāo)，分別是次日、7天、30天、90天、一年。

（四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

①累計(jì)外匯持倉(cāng)比例

該項(xiàng)指標(biāo)目前僅在2014年、2016年《非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)質(zhì)量承諾》中有要求。

注：分母為報(bào)告期末該機(jī)構(gòu)持有的所有外幣和黃金風(fēng)險(xiǎn)敞口的總多頭倉(cāng)位與總空頭倉(cāng)位中較大者。

（五）信用風(fēng)險(xiǎn)

①單個(gè)集團(tuán)客戶授信集中度

報(bào)告期末表內(nèi)表外授信總額最大客戶的授信余額，包括全部表內(nèi)表外授信余額。

②資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指財(cái)務(wù)公司針對(duì)各類信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可能產(chǎn)生的損失計(jì)提的準(zhǔn)備金。該計(jì)算不考慮一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備的充足性。

③貸款損失準(zhǔn)備充足率

貸款損失準(zhǔn)備是指金融公司針對(duì)各項(xiàng)貸款可能發(fā)生的貸款損失提取的總體準(zhǔn)備。該指標(biāo)僅反映專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備的充足性。

④ 杠桿率

財(cái)務(wù)公司無(wú)需填報(bào)G44報(bào)告敞口頭寸，但根據(jù)《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法（修訂）》的要求，財(cái)務(wù)公司仍需報(bào)送杠桿率數(shù)據(jù)，因此公司可根據(jù)實(shí)際情況將此表納入內(nèi)部管理制度。

⑤逾期90天以上貸款占不良貸款的比例

2014年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管主要指標(biāo)數(shù)據(jù)質(zhì)量承諾書》[2014]231號(hào)，列明32項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)。2016年對(duì)部分指標(biāo)計(jì)算公式進(jìn)行了修訂和補(bǔ)充。該指標(biāo)在1104年G11_Ⅰ報(bào)表中按季度報(bào)告。

⑥貸款整體下行速度

該指標(biāo)計(jì)算略顯復(fù)雜，主要是因?yàn)楸颈斫y(tǒng)計(jì)的是年初至報(bào)告期末的累計(jì)金額，但金額的五級(jí)劃分是以期末為基準(zhǔn)的。例如，一筆貸款于2020年初發(fā)放，2月份受疫情影響貸款質(zhì)量被下調(diào)為次級(jí)，但隨著產(chǎn)能恢復(fù)，3月底貸款質(zhì)量被劃為關(guān)注。報(bào)告時(shí)，該筆貸款的實(shí)際遷移過(guò)程為“正�！薄�“關(guān)注”。

注：“本期減少”包括截至報(bào)告時(shí)點(diǎn)年初新發(fā)放且報(bào)告期末收回的所有貸款合計(jì)，包括①正常收回、②處置收回的不良貸款、③核銷的不良貸款、④年初新發(fā)放且報(bào)告期末收回的所有貸款合計(jì)。因此，無(wú)法與本表CG欄的貸款質(zhì)量遷徙金額直接掛鉤。

（六）國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)主要融資渠道

① 資產(chǎn)回報(bào)率

② 資本回報(bào)率

這里分母“所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益”為期初和期末的算術(shù)平均值。

③風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率

分母中的平均風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)是指期初和期末數(shù)據(jù)的算術(shù)平均值。

④非利息收入占比

非利息收入在G04報(bào)表中體現(xiàn)為扣除利息收入后的所有其他收入，也可以理解為“中間業(yè)務(wù)收入”。中間業(yè)務(wù)是指在機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表中不構(gòu)成資產(chǎn)和負(fù)債的其他非利息收入業(yè)務(wù)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，所有不涉及存貸款的業(yè)務(wù)收入都?xì)w入此項(xiàng)。

非利息收入占比可以反映機(jī)構(gòu)的收入構(gòu)成，對(duì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展的成效能夠起到一定的評(píng)價(jià)和指導(dǎo)作用。

（七）其他指標(biāo)

按照《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕133號(hào)）第二項(xiàng)第一點(diǎn)規(guī)定，增加兩個(gè)臨時(shí)監(jiān)控指標(biāo)，但并非法定監(jiān)管指標(biāo)，如果這兩項(xiàng)指標(biāo)超標(biāo)，會(huì)引起監(jiān)管部門的關(guān)注。

承兌臨時(shí)監(jiān)控指標(biāo)1=（票據(jù)承兌業(yè)務(wù)月末余額/同業(yè)存款月末余額）*100%≤300%

驗(yàn)收臨時(shí)監(jiān)控指標(biāo)2=（驗(yàn)收保證金存款月末余額/月末存款余額）*100%≤30%