業(yè)績(jī)預(yù)告大幅下調(diào)，是否存在財(cái)務(wù)層面的隱患？

4月25日，內(nèi)蒙古證監(jiān)局公布對(duì)伊利清潔能源（.SH）及相關(guān)負(fù)責(zé)人采取監(jiān)管措施。伊利清潔能源及公司董事長(zhǎng)等3名高管因業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確被警告。內(nèi)蒙古證監(jiān)局稱，伊利清潔能源在2024年1月31日披露的2023年業(yè)績(jī)預(yù)告中預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)盈利，但在同年4月24日發(fā)布的業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告中，公司業(yè)績(jī)出現(xiàn)大幅逆轉(zhuǎn)，由盈利轉(zhuǎn)為巨額虧損。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，此次變化的主要原因是公司對(duì)存放在億利集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱“億利財(cái)務(wù)公司”）的貨幣資金計(jì)提了信用減值準(zhǔn)備，對(duì)持有的補(bǔ)充煤炭資源計(jì)提了資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備。內(nèi)蒙古證監(jiān)局指出，億利潔能上述行為違反了《上市公司信息披露管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定，億利潔能董事長(zhǎng)王瑞峰、總經(jīng)理侯景輝、財(cái)務(wù)總監(jiān)張艷梅未盡到勤勉義務(wù)，對(duì)上述問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。內(nèi)蒙古證監(jiān)局決定對(duì)億利潔能及王瑞峰、侯景輝、張艷梅采取出具警示函、記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)的行政監(jiān)管措施。

此外，上交所于4月23日向伊利清潔能源發(fā)出問(wèn)詢函，要求公司說(shuō)明存放在伊利財(cái)務(wù)公司大額資金是否涉嫌向控股股東及其他關(guān)聯(lián)方輸送利益、是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用，公司前期貨幣資金等信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

業(yè)績(jī)預(yù)告與預(yù)測(cè)相差數(shù)億元

內(nèi)蒙古證監(jiān)局網(wǎng)站25日公布的監(jiān)管辦法顯示，伊利清潔能源于2024年1月31日披露2023年業(yè)績(jī)預(yù)告，預(yù)計(jì)2023年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“凈利潤(rùn)”)為3645萬(wàn)元至5286萬(wàn)元，較上年同期減少6.94億元至6.78億元，同比下降95.01%至92.77%�？鄢�非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)”)為-1.12億元至-0.96億元，同比下降114.76%至112.60%。

4月24日，伊利清潔能源發(fā)布2023年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告，預(yù)計(jì)2023年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)在-4.87億元至-5.96億元之間，同比下降166.69%至181.51%。同時(shí)預(yù)計(jì)扣非凈利潤(rùn)在-6.20億元至-7.28億元之間，同比下降181.40%至195.62%。業(yè)績(jī)預(yù)告中的兩項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)均被大幅下調(diào)。

對(duì)于業(yè)績(jī)預(yù)告修正的原因，伊利清潔能源公告顯示：1、公司持續(xù)評(píng)估伊利集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)劃穩(wěn)步減少公司在財(cái)務(wù)公司的存款規(guī)模。經(jīng)過(guò)審慎預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，公司以折現(xiàn)現(xiàn)金流量金額為基礎(chǔ)，對(duì)在伊利財(cái)務(wù)公司存款計(jì)提貨幣資金信用減值準(zhǔn)備約4.2億元；2、受外部市場(chǎng)環(huán)境影響，煤炭市場(chǎng)價(jià)格下跌，公司持有的煤炭資源減值超過(guò)原預(yù)計(jì)金額，需額外計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備約0.27億元；3、聯(lián)營(yíng)公司凈利潤(rùn)減少，按權(quán)益法核算后影響凈利潤(rùn)約0.82億元。其中，凈利潤(rùn)減少是由于伊利財(cái)務(wù)公司對(duì)其“發(fā)放貸款”資產(chǎn)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，造成公司權(quán)益法核算的投資損失約0.46億元。

同時(shí)，上交所于4月23日晚間發(fā)布問(wèn)詢函，要求伊利清潔能源說(shuō)明公司大額資金存放伊利財(cái)務(wù)公司是否涉嫌向控股股東及其他關(guān)聯(lián)方輸送利益，是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用，公司前期貨幣資金等信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確。此外億利，還要求伊利清潔能源進(jìn)一步說(shuō)明計(jì)提存款減值準(zhǔn)備及調(diào)減相關(guān)投資收益的具體原因及依據(jù)，相關(guān)減值準(zhǔn)備計(jì)提及損益調(diào)整是否齊全、充分，是否存在以前年度應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備而未計(jì)提的情況。

值得注意的是，前期，因伊利清潔能源在伊利財(cái)務(wù)公司存放巨額資金屢次超額占用資金，上交所曾對(duì)該公司及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行公開(kāi)譴責(zé)。

中國(guó)企業(yè)資本聯(lián)盟副會(huì)長(zhǎng)白文曦對(duì)中科投記者表示：“上市公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生財(cái)務(wù)交易是常有的事，但如果沒(méi)有合理合法的理由和程序，就可能存在利益輸送、非經(jīng)營(yíng)性資金占用的風(fēng)險(xiǎn)。上市公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生財(cái)務(wù)交易過(guò)程中，需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括但不限于以下幾點(diǎn)：第一，交易的必要性、合理性、公允性，是否存在損害公司或其他股東利益的情況；第二，交易的決策過(guò)程是否合法合規(guī)，是否存在缺乏內(nèi)控和監(jiān)督機(jī)制的情況；第三，是否存在關(guān)聯(lián)方以不合理的方式要求上市公司承擔(dān)成本、費(fèi)用或其他負(fù)擔(dān)的情況�！�

大股東股權(quán)輪番被凍結(jié)

億利清潔能源主要產(chǎn)品有煤炭、聚氯乙烯（PVC）、燒堿、乙二醇、甲醇、復(fù)合肥等，廣泛應(yīng)用于化工、輕工、建材、農(nóng)業(yè)、醫(yī)藥等行業(yè)。

2024年4月13日，伊利清潔能源發(fā)布關(guān)于控股股東股份被司法凍結(jié)的公告。公告顯示，控股股東伊利資源集團(tuán)有限公司（下稱“伊利集團(tuán)”）持有公司無(wú)限售條件流通股12.19億股，占公司總股本的34.24%。伊利集團(tuán)被輪流凍結(jié)的股份為12.19億股，累計(jì)輪流凍結(jié)股份數(shù)為12.19億股，占其所持公司股份的100%。同時(shí)，公告還顯示，伊利集團(tuán)近一年來(lái)有約3.8億元債務(wù)逾期未清償，伊利集團(tuán)正在與相關(guān)債權(quán)人商談債務(wù)重組事宜。

此外，伊利清潔能源關(guān)聯(lián)企業(yè)伊利財(cái)務(wù)多次被法院列為失信被執(zhí)行人，被限制高消費(fèi)。據(jù)企查查信息顯示，伊利財(cái)務(wù)涉及法律案件700余起，其中大部分為票據(jù)追償權(quán)糾紛、票據(jù)糾紛、票據(jù)支付權(quán)糾紛等。

值得注意的是，根據(jù)上海票據(jù)交易所披露的信息，伊利清潔能源的商業(yè)承兌匯票存在大量逾期現(xiàn)象，截至2024年3月31日，其票據(jù)逾期余額為7.19億元，累計(jì)逾期金額為8.82億元。

中關(guān)村物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟副秘書(shū)長(zhǎng)、新智慧新質(zhì)量生產(chǎn)力會(huì)客廳創(chuàng)始發(fā)起人之一袁帥對(duì)中國(guó)科技投資記者表示：“財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)狀況和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)直接影響上市公司資金的安全性和流動(dòng)性，進(jìn)而影響公司的經(jīng)營(yíng)和盈利能力。如果財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問(wèn)題或流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，上市公司可能面臨無(wú)法及時(shí)回收資金或無(wú)法從財(cái)務(wù)公司獲得必要資金支持的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生負(fù)面影響�！�

關(guān)于伊利清潔能源業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)及現(xiàn)金流變動(dòng)一事，記者致函伊利清潔能源，但截至發(fā)稿時(shí)尚未收到回復(fù)。

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